但是需要注意的是,如果此税率变动为预期变动,则上期末在确认递延所得税时,是按照变化后的税率计算确认递延所得税的(因为确认递延所得税时,是以预期收回该资产...
所得税税率变动,递延所得税,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得...
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假设母、子公司适用的所得税税率均为25%,预计未来期间也不会发生改变,母、子公司均符合递延所得税资产与递延所得税负债确认的条件,其他资料略。 要求:为母公司...
按新税率与暂时性差异的乘积分别计算新的递延所得税资产和递延所得税负债的余额。然后,用以上余额分别减去年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额,得出的差异...
2007年之前的应纳税暂时性差异=132/0.33=4002007年产生的应纳税暂时性差异=800-500=3002007年年底应确认的递延所得税负债=(400+300)*0.25=175因此2007年递延所得...
适用税率发生变化时,再对已确认的递延所得税负债或资产按照新税率进行调整。企业在2018年5月1日前购入了货物或自产的货物(且已按照17%税率抵扣了增值税进项税额...
在核算当期的应纳税所得额时直接按照当年的税率核算即可,没有调整的问题;但是如果涉及暂时性差异,则需要调整税率差额。具体:07年是33%的税率确定的递延所得税...
25% , 速算扣除数1005 元; 5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分适用比例税率,税率为百分之二十。 第四条 下列各项个人所得,免纳个人所得
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 适用税率发生变化的,应对已确认的递延...
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